英公投脱欧一年后 这些信息出口电商得关注秦岭怪事 初二语文复习资料 社交网络迅雷下载 济南个人房源 和天下烟价格 公务员助考 伟殊创客孵化基地 宋承宪否认分手 赞美教师的散文 2010款晶锐 免征额提高、专项附加扣除:个税红包 照单全收

2019-11-7

去年6月底在英国全民公投中“脱欧派”获得了最终胜利。当然当时只是说公投脱欧离正式脱欧仍有很长一段时间。但一年后英脱欧谈判已经正式启动拥有英国或者欧洲业务的跨境电商卖家也开始了解“英脱欧”进程。

那么英公投脱欧一年后哪些细节是出口电商需要注意的呢?

欧盟称会“惩罚”英国

在今年3月英国首相府宣布要触发〖里斯本条约〗第50条启动“脱欧”程序时欧盟委员会回应称已准备就绪。

而欧盟委员会主席容克表示欧盟方面会在“脱欧”谈判过程中“惩罚”英国决不能让其他欧盟成员国效仿英国要把其他国家“脱欧”的念头扼杀在摇篮里。

这或许意味着在脱欧后英国在欧盟内的很多便利条件都将消失。而对于中国出口卖家而言最注意的则为欧盟与英国贸易间的畅通性。

在此前欧速通国际物流联合创始人、总经理李威指出英国一直执行比较宽松的进口申报政策扮演了很重要的欧洲物流中转站的角色几乎所有在中国做跨境电商中欧物流的企业(邮政运营商除外)都会在英国布局很大比例的货量都是通过英国进入欧盟的(专线、海外仓等)。

而脱欧后则意味着相对过去英国把货运输到欧盟需要交纳一笔更高昂的进口税。所以在脱欧程序真正启动后出口电商卖家与服务商就要开始在欧盟中寻找一个合适的物流中枢来解决失去英国这个“入口”的问题。

欧盟买家在英国站点网购不划算了

英国脱离欧洲一体化市场后除了影响跨境卖家在仓库上的布局或许也会影响到其他欧盟成员国的消费粉丝的购物欲望。

比如爱尔兰的网购消费者对英脱欧估计会有不少意见了。根据PayPal检查爱尔兰是全球发达国家市场中网购前三名的国家之一。

而据外媒报道爱尔兰大部分网上购物都来源于英国零售商与电商平台如Asos.comAmazon.co.ukBoohoo.com与Sportsdirect.com。当英脱欧后这部分用户要从英国电商网站购买中国产品时就得开始考虑进口关税与增值税问题了。

普华永道爱尔兰全球贸易与海关部门负责人约翰·奥劳林也指出尽管最后应该与欧盟之间先实行自由贸易协议但也只适用于在英国生产或制造的货物对于如中国制造的衣服与电器也是不会被覆盖的。

如此看来在本来拥有英国电商消费习惯的欧盟国家买家在英脱欧后购买英国站的中国出口产品时假如产品仓库设在英国则必然要缴纳进口税与增值税这无疑会增加这个渠道的成本。

VAT税号可能还要申请两份?

值得注意的是无论是英国还是欧盟都在去年开始规范跨境电商的VAT(增值税)缴纳。

去年9月中旬英国正式生效其新法案Finance Act 2016该法案的生效对亚马逊、eBay的平台卖家而言意味着英国HMRC(英国税务海关总署)可针对海外企业加强VAT立法并要求海外商家指定一位英国本地的VAT代表来方便HMRC进行审查。

实际上在去年亚马逊、速卖通等主流出口电商平台均发出提醒或规定卖家需合规缴纳VAT。

而在去年12月上旬欧盟委员会(European Commission)发布针对跨境电商商品贸易的VAT(value-added sales tax指增值税)规范化的新法案。新法案中欧盟拟定将取消欧盟外卖家22欧元的进口免税额度。

据税务专家透露目前英国还属于欧盟国家因此英国的货发到欧盟国是有远程销售额度的一年内在欧盟的销售额度内不需要有欧盟其它国家税号的只需要英国税号在英国申报就可以了。

但假如英国正式脱欧后英国税号对于欧盟其它国家就并不管用了彼时卖家假如同时要发展英国与欧盟市场则必须拥有两个地区的税号。

英国仍是有潜力的市场

既然英脱欧会引来这么多“麻烦”事情会不会有卖家直接把这个市场砍掉呢?

实际上尽管英公投脱欧成功已成事实但并未影响到国际市场对英国的投资力度。

据〖欧洲时报〗报道英国国际贸易部在本月6日发布的数据显示英国在2016至2017财年(2016年4月至2017年3月)吸引超过2200个外国直接投资项目显示“脱欧”公投后英国对外资吸引力并无明显减弱。

数据显示2016至2017财年英国获得外国直接投资项目2265个比前一财年增加2%。外国直接投资共创造超过7.5万个新工作岗位比前一财年下降9%。

与此同时大家都在担心的英国会采取的“硬脱欧”方式也会得到缓解。

欧洲金融市场协会(AFME)的报告显示英国退出欧盟可能会使欧洲批发融资市场支付巨大代价并遭到巨大破坏。其中围绕“强硬式退欧”的重组操作可能会使英国银行业付出150亿欧元的成本并增加400亿欧元的一级资本金要求。

明显英国“硬脱欧”的成本是非常高的。而在目前的形势下围绕着英国是否仍将坚持“硬脱欧”仍是大家注意的问题。

2017年6月9日英国大选结束投票保守党在大选中获得318个议员席位比上次大选减少了13席不仅没有巩固优势反而失去了多数党地位不得不与北爱尔兰的民主统一党组建少数派联合政府。

对此有评论指出大选结果表明“软脱欧”更具民众基础。民众对不能与欧盟国家达成贸易协定的担心也是特蕾莎·梅没有获得压倒性“脱欧”授权的原因之一。英国政府的“硬脱欧”策略也许将不得不改变。这也意味着对于出口卖家而言“英脱欧”必然会有一段缓冲期来处理变化带来的“麻烦”。

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  免征额提高预扣预缴、汇算清缴专项附加扣除……

  个税红包 照单全收

  刚刚过去的元旦假期对北京某事业单位做财务工作的小王来说一点也不轻松。新的〖个人所得税法〗〖个人所得税法实施条例〗与〖个人所得税专项附加扣除暂行办法〗自2019年1月1日起正式实施。其中很多新的规定需要学习新的操作方法。而一向会在节前发工资的单位也因为这次个税调整延后了发放时间。

  本次个税调整有许多亮点许多措施更加注重惠及民生。2018年10月个税调整的第一步开始执行将个税起征点调整成为每个月5000元。而在2018年12月〖个人所得税法实施条例〗与〖个人所得税专项附加扣除暂行办法〗相继发布征税方式改为“预扣预缴+汇算清缴”同时涉及子女教育、赡养老人等六项专项附加扣除也具体明确。2019年在缴纳个人所得税的时候每个人会感受到切切实实的减税红包。

  个人所得税不仅仅是关系到每个人的钱袋子也是国家财政收入的重要组成部分。2017年个税收入达11966亿元个人所得税成为仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。因此个税的改革与调整除了对个人的收入影响之外也是国家税收体制改革的重要环节。

  本次个税改革与调整究竟怎么惠及民生大家能够收到什么实在的红包记者对此进行了采访。

  免征额调整享减税红利

  新的个税法规定个人所得税的免征额调整至每年6万元即每个月5000元。但值得注意的是这6万元是指工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得与特许权使用费所得的四项收入合并之后起征点。在税率方面个税的部分税率级距进一步优化调整扩大3%、10%、20%三档低税率的级距缩小25%税率的级距30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

  小杨在一家事业单位工作其月收入一直在1万元左右挣得多时能达到1.5万元左右。在个税执行新的起征点之前他每个月缴纳税款都会超过500元。而现在他要缴纳的税款都降至500元以下。“新的起征点与税率减税还是挺明显的。”小杨说。

  小王也表示新的起征点与税率会让普通工薪阶层感受到明显的降税“因为很多原先在10%税率的人这一次都降到了3%这一档中了。”

  据财政部相关负责人介绍仅以免征额提高到每月5000元这一项因素来测算修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。许多人的个税在免征额提升之后将变为零。

  而上述提到的新的免征额是将工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得与特许权使用费所得合并计算之后的免征额这也昭示着本次个税改革的一个重大调整。

  过去个税征收采用的是分类征税的方式。2019年开始实施的新个人所得税法将工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得等四项所得合并为综合所得适用统一的超额累进税率表进行综合征税由扣缴义务人按月(次)预扣预缴纳税人按年汇算清缴。“这次个人所得税改革在中国税制改革史上具有里程碑意义个人所得税实现了由分类税制向综合与分类相结合税制的转变。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌向记者表示。

  那“预扣预缴”“汇算清缴”是什么意思呢?就以小杨为例小杨的工资首先是每个月按照新的起征点与税率表进行预扣预缴但这并不是最终的缴纳个税。到了年底时再进行一整年的清算汇缴将工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得进行综合征税多退少补。这对于一些收入不稳定的人来说可以有效减少缴纳的个税。

  “中国个人所得税征收一直以来以代扣代缴方式为主综合征收以后企事业单位要继续依法代扣代缴还需要纳税人按年度自行申报与汇算清缴不仅对税务机关工作提出更高要求也要求纳税人具有自觉良好的纳税意识与较高的税务处理水平”中山大学岭南学院经济系副教授龙朝晖向记者表示。

  张斌表示采用新的征收方式后越来有多的纳税人将直接面对税务机关办理个税汇算清缴这对于增强纳税人的意识有重要的推动作用。“直接面对税务局会让每个人切实感受到纳税人的权利义务对‘花纳税人的钱’会有更直观的感受。”张斌说。

  专项附加扣除实惠大

  对于个人来说新的征收方式对其影响并不是很大单位等可以帮助办理。但个人所得税的专项附加扣除则是牵动着每个人的实际利益因为这是实实在在的减税红包每个人都可以享受。

  2018年12月22日国务院有关印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布在扣除范围、扣除标准、扣除方式、扣除环节、征纳操作等要素上个税专项扣除的实施都进行了详细周到的安排与设计自2019年1月1日起施行。专项附加扣除包括六大部分分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金与赡养老人。

  - 贷款利息的扣除

  对于专项附加扣除小杨表示十分欢迎这确确实实让他减轻了不少负担。2018年小杨在北京买了房贷了不少款对其日常生活影响不小。当听说能够专项附加扣除之后他马上就向单位的财务部门询问如何进行扣除。“能减少一点是一点能够在税前扣除一部分少缴一部分税也能够让自我到手的收入更多一点。”小杨说。

  对于贷款利息的扣除办法规定纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房发生的首套住房贷款利息支出在偿还贷款期间可以按照每年1.2万元标准定额扣除。经夫妻双方约定可以选择由其中一方扣除。

  -租房租金的扣除

  小杨是因为贷款买房而能够享受到专项附加扣除他的好朋友小张则是因为租房享受专项附加扣除。小张与小杨一样在北京某事业单位工作从入职工作开始就一直自我租房住每个月的房租要3000多元。以后再缴纳个税时小张将会享受到每个月1500元的定额专项附加扣除。小张在接受采访时喜悦之情溢于言表“毕竟每个月还是少交一点税了嘛”。

  对于租房租金的办法规定纳税人本人及配偶在纳税人工作的城市没有住房而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出可按以下标准定额扣除:承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市扣除标准为每年1.8万元(每月1500元);除上述城市外市辖区户籍人口超过100万的其他城市扣除标准为每年1.32万元(每月1100元)市辖区户籍人口小于100万的其他城市扣除标准为每年9600元(每月800元)。

  - 大病医疗的扣除

  大病医疗支出纳入专项附加扣除中让很多人感到高兴。假如有这项支出通过扣除之后能够有效减轻家庭负担不会因为大病支出而影响家庭的日常生活。具体而言在一个纳税年度内纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分由纳税人在办理年度汇算清缴时在8万元限额内据实扣除。“征求意见稿中扣除限额为6万元正式发布的办法中定为8万元增加了2万元体现了国家对大病患者家庭的关怀。”龙朝晖说。

  - 子女教育的扣除

  对教育支出的专项附加扣除也是本次新个税法专项附加扣除的重要内容。这包括子女教育与继续教育两个部分。子女教育部分的扣除是指纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。年满3年至小学入学前处于学前教育阶段的子女就按每月1000元定额扣除。

  - 继续教育的扣除

  继续教育部分是指纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。

  龙朝晖表示无论是子女教育的专项附加扣除还是继续教育的专项附加扣除首先是能够减轻家长或者本人的负担同时还能够激发大家的热情帮助人们树立终生学习的良好习惯使得中国劳动力的素质与能力不断提高。

  - 赡养老人的扣除

  此外还有赡养老人专项附加扣除办法规定纳税人赡养60年(含)法定赡养人的赡养支出可按以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的按照每年2.4万元(每月2000元)的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的应当与其兄弟姐妹分摊每年2.4万元的扣除额度。这就有助于弘扬孝老敬亲的传统美德让纳税人更好地去孝敬老人。

  享减税红利须如实申报

  对于六项专项附加扣除假如具备其中一项或者多项这样在每个月的扣除中就有1000元到几千元不等。龙朝晖表示专项扣除较好地落地实施将有效减轻纳税人税负。根据个体差异考虑其不同负担情况以及公平税负在教育、医疗、住房、养老等与人民群众生活密切相关的方面做出不同的减税措施能够更好满足人民群众对美好生活的向往。

  但是专项附加扣除涉及的人数多覆盖的面广因此此次申报采用自主申报只要申报即可抵扣然后进行抽查。这其实是一种对社会的诚信检验能够享受减税红利的前提就是如实申报。

  在暂行办法中对六项的专项附加扣除做了细致的规定涉及到夫妻的或者兄弟姐妹的都有明确的要求。在实际操作过程中正常办理即可。但这也不排除可能有人会多报以谋求更多的减税。

  因此要加强监管。张斌建议各部门间要加强信息的共享实现对申报信息的自动筛查对比尽量发现申报中的不诚信的行为。对于发现的不诚信行为“可以采用包括信用联合惩戒等方式予以处罚。”张斌说。(张一琪)

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